五月報稅季又來了
電子業常常有五窮六絕的說法
這很可能跟多數人五月要繳稅有關係
(錢包失血之後消費自然就大幅減少)
就在前幾天，朋友傳來一張圖
年收入高達200萬，甚至2000萬的家庭
竟然有不少完全不用繳所得稅！
他一臉羨慕地問我：「有沒有什麼秘訣，讓我也能加入這『免稅俱樂部』？」
高所得免稅的秘密：真的有魔法嗎？
根據上述的統計資料
共有307戶高所得家庭不用繳稅
這數字聽起來很嚇人
但實際上呢？全台報稅戶數約662.9萬戶
這307戶僅佔0.0046%
連萬分之一都不到，難怪會上新聞
這些「免稅大戶」有什麼秘訣嗎
答案多半是「列舉扣除」
全台只有72.3萬戶（約一成）選擇列舉扣除
且大多是高所得者
相較之下，普通上班族多半選「標準扣除」
因為薪資所得課稅嚴格，幾乎無處可躲
但別灰心，即使無法完全免稅
我們還是能在合法範圍內，爭取少繳一點稅
以下就用我朋友的例子做個說明
案例分析：小明一家四口的節稅挑戰
家庭背景：平凡卻真實
小明一家四口，生活簡單卻溫馨：
他和太太、國小二年級的兒子
以及還在幼兒園蹦蹦跳跳的女兒
夫妻倆年薪合計280萬
小明年薪200萬，太太80萬
他們沒有股息收入或海外收入
只有一間自住的房子
還背著1000萬房貸
利率2%，每年利息約20萬
因為女兒未滿6歲
今年他們能享有15萬的學齡前特別扣除額
這家庭就像你我身邊的鄰居，平凡卻真實
第一回合：標準扣除額試算
我們先用財政部的綜合所得稅試算工具
模擬小明家的稅負
假設選「標準扣除額」
輸入以下資料：
綜合所得：小明200萬，太太80萬，合計280萬。
薪資特別扣除額：每人21.8萬，夫妻共43.6萬。
免稅額：一家四口，每人9.7萬，共38.8萬。
標準扣除額：夫妻合計26.2萬。
學齡前特別扣除額：女兒15萬。
基本生活費差額：每人基本生活費21萬，四口共84萬，扣除其他項目後剩4萬。
點擊「試算」，結果顯示稅額約15.71萬
但李組長皺了皺眉，這數字好像有點高！
這是因為試算工具預設夫妻採用「合併計算稅額」
可是小明家收入差距比較大
應該有更聰明的申報方式
第二回合：分開計算大勝
於是，我們換上真正的報稅軟體再跑一次
果然，選擇「分開計算稅額」更划算
小明的200萬年薪適用較高稅率
太太的80萬則落在低稅率區
分開計算能讓稅負更輕
最終結果：稅額降到10.76萬
足足省下近5萬！
這一招就像在超市挑了特價品
瞬間覺得賺到了
列舉扣除的挑戰：省得多嗎？
小明聽說高所得者靠列舉扣除免稅
心動地問：「我能不能也試試？」
我們來算算看
小明家能用的列舉扣除項目其實不多：
(大多數家庭能列舉的項目也不多)
房貸利息：20萬（上限30萬）
保險費：每人2.4萬，四人共9.6萬
健保費：金額沒有上限，但是兩個小朋友跟太太投保，金額不大，約3萬
合計列舉扣除額約32.36萬
比標準扣除額（26.2萬）高一些
(其他像是捐贈、醫療支出還有財產損失等都不容易衝高額度)
此時，基本生活費差額變0
重新計算稅額為10.50萬，只省了2586元！
小明聽完有點失望：「花這麼多心思，才省兩千多？」
這結果證明了，對薪資為主的上班族，
列舉扣除的節稅效果就像在沙漠找水，有，但不多
高所得者如何「魔法」免稅？
為什麼有些高所得者能完全免稅？主要有兩招：
免稅所得：讓收入來自免稅項目，如資本利得。
但上班族很難跟老闆說：「能不能把我的薪水申報成免稅所得？」
這招對大多數的上班族來說，簡直是 Mission Impossible高列舉扣除：大額捐贈、房貸利息等是關鍵
捐贈可能是高所得者免稅的重要工具
例如把錢捐給學校或是自己的基金會
既省稅又有慈善家美名
但是，對上班族來說並沒有真正省到錢
上班族節稅妙招：小兵立大功
雖然完全免稅很難，但是像我們這樣的上班族仍有幾招能省 億 一點稅：
扶養長輩：若能扶養70歲以上的父母，每人免稅額14.55萬，以20%稅率計算，可省2.9萬，效果比列舉扣除強十倍！
勞退自提：每月薪資6%（上限15萬）存入勞退帳戶，免稅。若月薪15萬，一年可省10.8萬應稅所得，20%稅率下省2.1萬。這就像為退休存錢，還順便省稅，一舉兩得。
小額捐贈：每年幫家人點光明燈是無法節稅的。但是，改成捐款給寺廟，拿捐款證明抵稅，還能拜拜祈福，效果不輸光明燈。
免稅所得：投資資本利得免稅的ETF，或是海外ETF（750萬免稅額）。但海外投資有匯率風險，投資人得小心別省了稅卻賠了本。
結語：換個角度，心情更輕鬆
一家四口年收入280萬，稅額僅10.76萬，實質稅率不到5%，遠低於美歐動輒30%以上的稅率。換個角度想，台灣的稅負已經算佛心！節稅雖然不容易，但透過扶養長輩、勞退自提等小方法，多少能省點咖啡錢。
希望這些建議讓你在報稅季多點信心，也省點荷包！